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                  預繳增值稅科目記入哪個處理?

                  來源:會計學堂 2018-09-21 14:26:55
                  286
                  導讀:所有的稅收都是需要區分小規模納稅企業以及一般納稅人企業來繳稅的,包括預交的增值稅。那么預繳增值稅科目記入哪個處理?可能這個問題還有很多的新手會計都有疑問,那么現在會計學堂老師來給你們分析這個分錄的重點!

                  預繳增值稅科目記入哪個處理?

                  答:(1)一般納稅人的會計處理。一般納稅人實際預交增值稅時,不需要計提,只需按實際繳納的稅款做如下會計分錄:

                  借:應交稅費——應交增值稅(已交稅金);

                  貸:銀行存款。

                  有的企業將預計的增值稅計入“應交稅費——應交增值稅(未交增值稅)”,貸記“銀行存款”科目。

                  其實兩者本質上沒有什么差別,不過準則規定還是應該選擇第一種,這樣以后查賬的時候也更加清晰;

                  (2)小規模納稅人的會計處理。

                  小規模納稅人預交增值稅時,也不需計提,由于“應交稅費——應交增值稅”不用再按明細科目進行核算,因此只需借記“應交稅費——應交增值稅”科目,貸記“銀行存款”科目即可。

                  預繳增值稅科目記入哪個處理?

                  建筑業一定要外地預繳增值稅嗎?

                  建筑業一定要外地預繳增值稅。

                  根據建筑業單位和個體工商戶(以下簡稱納稅人)在其機構所在地以外的縣(市、區)提供建筑服務,要向建筑服務發生地主管國稅機關預繳稅款,向機構所在地主管國稅機關申報納稅。依據《納稅人跨縣(市、區)提供建筑服務增值稅征收管理暫行辦法》(國家稅務總局公告2016年第17號)相關規定如下:

                  第一條 根據《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)及現行增值稅有關規定,制定本辦法。

                  第二條 本辦法所稱跨縣(市、區)提供建筑服務,是指單位和個體工商戶(以下簡稱納稅人)在其機構所在地以外的縣(市、區)提供建筑服務。

                  好了,預繳增值稅科目記入哪個處理?一般來說,都是通過“應交稅費”來進行會計處理的。如果你們對于本篇內容還有疑問的話,歡迎來詢!

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