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                  汽車租賃(營改增)

                  汽車租賃(營改增)

                  趙英 65 25486 評價:

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                  課程名稱:汽車租賃(營改增)

                  課程屬性:錄播課課時:65課時

                  上架時間:2017年12月26日

                  課程簡介

                  本課程為會計學堂真賬實操實訓講解的錄播課,主要目的是通過本課程讓學員學習了解關于服務業中營改增之后一般納稅人會計事項的會計處理,按月申報的國稅稅種:增值稅、按月申報的地稅稅種:城建稅、教育費附加、地方教育費附加,個人所得稅,按季申報的企業所得稅的賬務處理。在本實操賬套中需要注意的會計處理事項是:汽車租賃行業中收入,對外出租汽車,購買汽車以及所涉及代繳車輛購置稅稅費的賬務處理。

                  課程安排

                  第一部分 前言

                   (一)公司基本信息介紹

                           1.企業名稱:深圳好運汽車租賃有限公司

                           2.成立時間:2015年8月2日

                           3.注冊資本:300萬元人民幣

                           4.經營信息:汽車租賃;汽車美容服務;汽車運輸服務;車輛電子設備銷售安裝服務;二手車信息咨詢服務;代辦汽車上牌、年檢、過戶;婚慶禮儀。

                           5.所涉稅種:增值稅、企業所得稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加、個人所得稅

                   (二)實操重點

                         1.對外出租汽車

                          借:庫存現金/銀行存款—招商銀行深圳梅林支行

                                 貸:預收賬款

                                        其他應付款—租賃押金

                         2.確認收入

                          借:預收賬款

                                 貸:主營業務收入—租賃服務收入

                                        主營業務收入—運輸服務收入

                                        應交稅費—應交增值稅—銷項稅額(17%)

                                        應交稅費—應交增值稅—銷項稅額(11%)

                         3.購買租賃汽車

                          借:固定資產

                                 應交稅費—應交增值稅—進項稅額(17%)

                               貸:銀行存款—招商銀行深圳梅林支行

                         4.繳納增值稅

                          借:應交稅費—未交增值稅

                                貸:銀行存款—招商銀行深圳梅林支行

                         5.退還租賃押金

                          借:其他應付款—租賃押金

                                貸:銀行存款—招商銀行深圳梅林支行

                         6.付路橋費

                          借:銷售費用—交通費

                                 應交稅費—應交增值稅—進項稅額(3%)

                               貸:銀行存款—招商銀行深圳梅林支行

                         7.銷售小橋車

                          借:銀行存款—招商銀行深圳梅林支行

                                 營業外支出—處置固定資產凈損失

                               貸:固定資產清理

                                      應交稅費—應交增值稅—銷項稅額(17%)

                         8.扣繳水費

                          借:管理費用—水費

                                 應交稅費—應交增值稅—進項稅額(11%)

                               貸:銀行存款—招商銀行深圳梅林支行

                  第二部分 賬務處理

                   (一)日常經濟業務的處理

                            業務1  預借差旅費

                            業務2  收到貸款

                            業務3  對外出租汽車

                            業務4  購買小轎車

                            業務5  支付房屋場地租金

                            業務6  小轎車轉入固定資產清理

                            業務7  繳納社保

                            業務8  報銷汽油費

                            業務9  提取備用金

                            業務10  繳納車輛購置稅

                            業務11  繳納保險費及車船稅

                            業務12  支付前期欠款

                            業務13  報銷培訓費及差旅費

                            業務14  收到租車押金及50%租車費用

                            業務15  對外出租汽車

                            業務16  存現

                            業務17  繳納印花稅及個人所得稅

                            業務18  繳納增值稅及附加稅

                            業務19  報銷購買辦公用品費

                            業務20  收到深圳寶迪公司租車款

                            業務21  購買支票

                            業務22  確認收入

                            業務23  對外出租汽車

                            業務24  支付網絡推廣費

                            業務25  確認收入

                            業務26  對外出租汽車

                            業務27  發放工資

                            業務28  報銷停車費

                            業務29  確認收入

                            業務30  利息收入

                            業務31  確認收入

                            業務32  補辦隨車證件

                            業務33  收到租車費

                            業務34  確認收入

                            業務35  支付維修費

                            業務36  退還租賃押金

                            業務37  退還租賃押金

                            業務38  支付通信費

                            業務39  拍賣二手小轎車

                            業務40  退還租賃押金

                            業務41  收到租車費

                            業務42  報銷財務軟件費用

                            業務43  退還租賃押金

                            業務44  報銷過路過橋費

                            業務45  支付物業費

                            業務46  退還租賃押金

                            業務47  報銷業務招待費

                            業務48  支付手續費

                            業務49  代繳罰款

                            業務50 計提應付利息

                            業務51 計提本月工資

                            業務52  計提社保

                            業務53  計提公積金

                            業務54  固定資產折舊

                            業務55  支付水費

                            業務56  支付電費

                            業務57  計提所得稅費用

                            業務58  結轉所得稅費用

                  (二)月末業務的處理

                            業務59  結轉本月收入

                            業務60  結轉損益類科目

                            業務61  結轉本月支出

                           業務62  結轉本年利潤

                  第三部分 報表編制

                  (一)資產負債表

                  (二)利潤表

                  全部課程(共65節)

                  第一節 前言 3:52 SVIP專享

                  第二節 業務1 預借差旅費 3:04 SVIP專享

                  第三節 業務2 收到貸款 4:58 SVIP專享

                  第四節 業務3 對外出租汽車 4:46 SVIP專享

                  第五節 業務4 購買小轎車 6:12 SVIP專享

                  第六節 業務5 支付房屋場地租金 4:33 SVIP專享

                  第七節 業務6 小轎車轉入固定資產清理 3:39 SVIP專享

                  第八節 業務7 繳納社保 3:36 SVIP專享

                  第九節 業務8 報銷汽油費 3:24 SVIP專享

                  第十節 業務9 提取備用金 2:01 SVIP專享

                  第十一節 業務10 繳納車輛購置稅 3:16 SVIP專享

                  第十二節 業務11 繳納保險費及車船稅 3:23 SVIP專享

                  第十三節 業務12 支付前期欠款 2:40 SVIP專享

                  第十四節 業務13 報銷培訓費及差旅費 5:01 SVIP專享

                  第十五節 業務14 收到租車押金及50%租車費用 7:44 SVIP專享

                  第十六節 業務15 對外出租汽車 4:10 SVIP專享

                  第十七節 業務16 存現 1:55 SVIP專享

                  第十八節 業務17 繳納印花稅及個人所得稅 2:48 SVIP專享

                  第十九節 業務18 繳納增值稅及附加稅 3:26 SVIP專享

                  第二十節 業務19 報銷購買辦公用品費 2:48 SVIP專享

                  第二十一節 業務20 收到深圳寶迪公司租車款 2:30 SVIP專享

                  第二十二節 業務21 購買支票 2:02 SVIP專享

                  第二十三節 業務22 確認收入 5:40 SVIP專享

                  第二十四節 業務23 對外出租汽車 4:00 SVIP專享

                  第二十五節 業務24 支付網絡推廣費 3:36 SVIP專享

                  第二十六節 業務25 確認收入 4:05 SVIP專享

                  第二十七節 業務26 對外出租汽車 4:14 SVIP專享

                  第二十八節 業務27 發放工資 4:43 SVIP專享

                  第二十九節 業務28 報銷停車費 2:18 SVIP專享

                  第三十節 業務29 確認收入 4:54 SVIP專享

                  第三十一節 業務30 利息收入 2:17 SVIP專享

                  第三十二節 業務31 確認收入 5:12 SVIP專享

                  第三十三節 業務32 補辦隨車證件 2:24 SVIP專享

                  第三十四節 業務33 收到租車費 3:02 SVIP專享

                  第三十五節 業務34 確認收入 3:34 SVIP專享

                  第三十六節 業務35 支付維修費 2:38 SVIP專享

                  第三十七節 業務36 退還租賃押金 2:16 SVIP專享

                  第三十八節 業務37 退還租賃押金 2:12 SVIP專享

                  第三十九節 業務38 支付通信費 2:34 SVIP專享

                  第四十節 業務39 拍賣二手小轎車 5:47 SVIP專享

                  第四十一節 業務40 退還租賃押金 2:06 SVIP專享

                  第四十二節 業務41 收到租車費 3:32 SVIP專享

                  第四十三節 業務42 報銷財務軟件費用 2:22 SVIP專享

                  第四十四節 業務43 退還租賃押金 2:00 SVIP專享

                  第四十五節 業務44 報銷過路過橋費 2:54 SVIP專享

                  第四十六節 業務45 支付物業費 3:56 SVIP專享

                  第四十七節 業務46 退還租賃押金 5:03 SVIP專享

                  第四十八節 業務47 報銷業務招待費 2:42 SVIP專享

                  第四十九節 業務48 支付手續費 1:54 SVIP專享

                  第五十節 業務49 代繳罰款 2:11 SVIP專享

                  第五十一節 業務50 計提應付利息 2:41 SVIP專享

                  第五十二節 業務51 計提本月工資 3:24 SVIP專享

                  第五十三節 業務52 計提社保 2:30 SVIP專享

                  第五十四節 業務53 計提公積金 2:25 SVIP專享

                  第五十五節 業務54 固定資產折舊 2:37 SVIP專享

                  第五十六節 業務55 支付水費 3:17 SVIP專享

                  第五十七節 業務56 支付電費 2:56 SVIP專享

                  第五十八節 業務57 計提所得稅費用 2:16 SVIP專享

                  第五十九節 業務58 結轉所得稅費用 1:29 SVIP專享

                  第六十節 業務59 結轉本月收入 2:27 SVIP專享

                  第六十一節 業務60 結轉損益類科目 5:49 SVIP專享

                  第六十二節 業務61 結轉本月支出 1:20 SVIP專享

                  第六十三節 業務62 結轉本年利潤 1:19 SVIP專享

                  第六十四節 利潤表 7:33 SVIP專享

                  第六十五節 資產負債表 8:29 SVIP專享

                  用戶評論
                  天*云

                  老師講的都是常規的,能加一點不常見的業務處理就更好了。

                  課程評價2018-02-28 22:01:38

                  課程資料下載鏈接

                  課程暫無資料下載,需自主學習,請學員根據視頻內容做筆記。

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